充分发挥总会计师在提升企业和股东价值方面的重要作用

充分发挥总会计师在提升企业和

股东价值方面的重要作用

——嘉兴市现代服务业发展投资集团有限公司副总会计师毛爱琴的主要事迹

嘉兴市现代服务业发展投资集团有限公司副总会计师毛爱琴，自2005年任现职以来，在积极参与资本运作和资产收购，优化资产结构，提高国有资产增值能力，积极筹集和科学管理发展资金等方面，做了大量工作，取得了骄人业绩。

一、积极参与资本运作和资产收购，优化资产结构，提高国有资产增值能力

嘉兴市现代服务业发展投资集团有限公司，是由原市国资委下属资产经营公司(嘉发和嘉物两大集团)经重组后成立的企业集团，下辖12个子公司。集团总资产150.63亿元，净资产64.72亿元，2009年实现营业收入91074万元，创税利17652万元。她在不断通过资本运作，资产收购，优化资产结构这有关企业重大战略的运作中，具体负责做了以下工作。

1. 收购兼并戴梦得大酒店。戴梦得购物中心是集团公司下属资产质量最好，创利能力最大的企业。中心自1999年创立10年来，销售以每年18.8%的速度递增，2010年达到6.4亿元（含税），连续6年蝉联全市零售业第一，年实现税利总额接近5000万元，列长三角百货单体店50强，被省经贸委等6部门列为嘉兴市唯一一家全省50家重点流通企业。但由于经营面积严重不足（约2万平方米），发展受到严重的制约。为解决此问题，自去年起，经集团公司决策层研究，拟收购其毗邻的戴梦得大酒店。收购完成后再进行整合改造，改变部分资产使用性质，可增加营业面积约1.5万平方米，实现资源的优化配置，真正做到黄金地段资产出黄金价值。

毛爱琴副总会计师参与了该项目的整个决策过程，并具体负责组织实施：与出让方进行收购谈判，组织项目的可行性研究，进行项目资金的筹措。在融资中，针对项目资金数额大（合计4.2亿元）以及收购完成投资营运后销后结账的业务特点，确定了项目与配套流动资金组合贷款的融资方案，经与周边多家银行联系、沟通，反复对比，选择了手续最简便，融资结构最合理，财务成本最低的银行融资。目前该项目贷款已全部落实，待收购标的物资产关系彻底理顺后即可实施。预计收购完成三年后，该项目年销售额可达10亿元，增幅超过50%，每年可增加利税2000多万元。除此之外，还可提升戴梦得购物中心本身商业地产的价值，实现国有资产的最大增值。

2.积极参与浙江华源兰宝、宝润毛纺公司的资产收购兼并工作。上述两家企业分属中国华源集团与华润集团，因华源集团内部资产重组及华润集团产业转向而有意出让。鉴于上述两项资产质量良好，集团有意进行收购。她负责组织收购项目的前期尽职调查工作，通过对上述两企业前三年财务资料及经营情况的调查，从财务角度提出了收购项目的基本情况汇报及具体操作方案建议。作为项目工作组成员，多次与华润、华源集团进行收购项目谈判，并与市财政、银行进行沟通协调，落实并购贷款及配套资金。目前，2.71亿元的收购资金已基本落实，收购协议也已签订，预计明年4月份可基本完成收购工作。该项目收购完成后，预计每年可增加利润4000多万元。不仅如此，其南湖周边267亩土地的开发和13万平米的房产，将给企业带来巨大增值。

通过上述收购、兼并，迅速扩大了本公司优质经营性资产规模，优化了内部资产结构，增加了企业创利能力，提高了企业竞争能力，确保了国资利益的最大化。

二、积极筹集和科学管理发展资金

积极筹集发展资金，科学管理和使用资金，降低资金使用成本，提高资金使用效益，是企业总会计师的基本职能之一。对此，除上述在企业兼并中筹措好资金外，还做好以下工作。

1.做好集团公司债券发行的前期准备工作。为满足政府项目的资金需要，拓宽融资渠道，调整负债结构，降低财务风险，2009年度集团公司拟申请发行18亿元的企业（公司）债。毛爱琴担任了发债小组副组长，具体负责该项工作。由于该债券是与南湖、秀洲两区组建公司共同发行的，由她牵头组织了发债主体组织机构的设立、信用等级评定、前三年审计、募投项目确定、债券发行项目审报等工作。为降低发债成本，在券商、审计事务所等中介机构的确定上，引入了招投标机制（在嘉兴国资公司发债史上为首创），按照公开、公平、公正的原则组织了招投标活动，仅此一项，就节约了承销费用及审计费用600余万元。通过努力，已于2010年上半年将发债材料上报国家发改委。虽然受国家债券发行政策调整（规定政府融资平台债券发行，一个地级市一年只允许一家，而嘉兴港区7月份已发行）的影响，目前尚未发行，但由于已经充分做好了发行前期的准备工作，预计今年有望发行。

2.科学管理资金，提高资金使用效率。为管好用好资金，她起草制订了集团公司资金管理办法，全面组织实施集团范围内资金集约化使用。集团公司所属全资及控投子公司行业分布广泛，涉及商品流通、房地产开发、现代物流、政府公益类等近10个领域。由于业务类型不同，资金需求量及资金需要占用的时间等也完全不同，特别是像所属戴梦得购物中心这样的大型综合性百货零售企业，绝大部分商品为销后结账，时间基本集中在月底至月初这10天，为集团资金的统一调度带来了可能。为科学有效地组织资金供应，提高资金使用效率，2007年，根据集团公司及所属相关承资企业的业务经营特点，制订了“账户分设、定额管理，计划平衡、统一调度”集团资金管理办法。即各承资企业单独在银行开设存贷款账户，并各自组织资金收支；对日常经营活动所需资金，按照业务量进行测算，然后确定合理的资金结存额度，实行定额管理；对政府项目等工程所需资金实行计划管理，在项目年度用款计划编制的基础上，实际发生时须提前一个月向集团公司申报用款计划，由集团公司统一筹集并安排；各企业对超过定额的资金，必须及时上交集团公司账户，由集团公司统一调度和管理。

据不完全统计，三年多来，通过该办法，集团内部累计融资数额超过10亿元，不仅及时、足额地完成了集团公司的融资任务，确保经营业务的顺利开展和政府项目的顺利完成，而且提高了资金的使用效率，每年为集团公司节约利息支出300余万元。

三、制订和完善集团公司财务管理和内部控制制度，确保国有资财的安全完整

2007年度，按照市政府部署，公司与原市国资委下属的教育投资等其他三大集团合并成立嘉兴市社会发展投资集团有限公司。新公司的成立，使内部管理体制发生了根本的变化。同年，市国资委颁发了市国资营运公司财务负责人管理办法。为适应上述变化，她着手修订和完善了包括对外担保（抵押）、对外投资、货币资金、财务开支审批、业务招待费用开支管理、财务负责人联签等一系列内控制度和管理办法，并组织所属承资企业按照自身业务特点，进行相应的补充和完善。她还对各职能部门进行广泛的宣传、学习，年终结合国资业绩考核，对制度实施情况进行对比检查、考核和奖励，确保各项制度的有效实施和企业的高效运营。几年来，公司从未出现因内控制度不全而发生国资安全事故，得到了市国资委的好评，年终考评取得了较好的成绩。

四、做好资产经营预算和业绩考核，降低营运成本，实现国有资产保值增值

自2004年起，嘉兴市政府在市属国资营运公司之间开展全面经营预算工作。根据市财政、市国资的要求，她认真组织集团公司相关部门，及时做好国资经营预、决算工作。在预算编制过程中，能深入基层，认真摸底，力争使预算科学合理；在预算执行中，进行过程跟踪检查，于每年七月对执行情况进行对比，发现偏差，及时纠正；业务发生变化时，及时进行预算调整；年终，通过决算的编制，对各项预算的执行情况进行全面检查，结合国资经营业绩考核，进行评分、奖励。由于预算编制科学合理，实施措施有效，执行情况十分良好，自2004年开始编制以来，在国资经营业绩考核中，从未发现因无故超预算而被扣分等情况。同时，她还认真做好国有资产经营业绩考核工作，通过她的努力，该项工作取得了较好的成绩，有效地实现了国有资产的保值增值，得到了市国资委的充分肯定。

此外，她在加强会计队伍建设，提高会计信息质量，重视和加强财经知识学习和财会理论研究，撰写学术论文，不断提高专业水平和业务素养等方面，都取得了较好的成绩。这些年来，她先后通过了注册会计师、注册税务师、注册评估师的资格考试。在第一届全国会计知识大赛中，取得优胜奖；在第二届全国会计知识大赛中，荣获嘉兴赛区第一名。针对会计变革所带来的新问题，她经常联系实际进行财务理论研究，多次撰写学术论文，在省级以上刊物发表。1993年获省财政厅、省会计学会责任会计征文三等奖，1995年获嘉兴市自然科学论文二等奖、三等奖各一篇，1998年获嘉兴市自然科学优秀论文三等奖。1989年评为嘉兴市饮服公司先进(工作)者，1996年评为浙江省商业系统优秀会计，2007年评为嘉发集团经营管理先进个人，2008年度评为嘉兴市优秀会计。