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忠实践行财务总监职责，多方助推企业腾飞 |
忠实践行财务总监职责，多方助推企业腾飞 ——宁波太平鸟集团有限公司财务总监 杨雨莳的主要事绩 宁波太平鸟集团有限公司董事、财务总监杨雨莳，在其任职中，努力践行财务总监职责，从多个方面助推企业腾飞，作出了重要贡献。主要业绩有： 一、参与单位经营、管理决策，规范会计核算、加强财务管理 (一) 规范基本建设投资行为，节约建设资金 近几年来，随着公司获利能力和经济实力的不断提高，基本建设项目投资持续增长。由于缺乏对基建投资项目的监督机制，出现了由一个部门从签订协议到办理结算付款手续的不规范做法。针对这种情况，他按照《企业内部控制基本规范》的要求，先后起草制订了《基本建设投资项目审计实施办法》及有关补充规定，规定对未经决算审计的项目一律不予结算，并要求在基建决算前，财务部门的付款额度不得超过该项目全部合同价款的70%。从办法实施至今已审核或审计的基建决算项目共计306项，累计送审金额28,753万元，核减金额3,978万元，核减率为13.83%。 (二) 参与重大投资项目论证，确保项目有效投入 公司拟在湖北某地合作投资光纤项目，对方以现有的厂房、设备及专有技术作价投入。在对该投资项目进行实地考察以及审查有关会计资料后发现，就在洽谈前不久，合作方经当地中介机构的资产评估，评估增值额达3,787.57万元，又以评估后的净资产再次投入被评估企业，使资产重复入账1,376.90万元，两项合计虚增净资产5,164.47万元。结合对投资地投资环境的考察，他提出了对该投资项目的分析意见。公司董事会在决策时，充分考虑了他的建议，作出了放弃该投资项目的决定，从而避免了可能出现的投资损失或投资风险。 (三) 利用公司拥有的资源，积极争取国家和地方的各项政策 1.近几年来，公司在技术改造投入中，有相当部分为国产设备投入。他组织公司和下属企业分别按规定向主管税务机关进行了国产设备投资抵免所得税的申报工作。其中下属企业经批准可抵免所得税1,567.06万元，已全部抵免；公司经批准可抵免所得税473.21万元，已抵免所得税149.03万元。 2.运用财务杠杆原理，实行多途径低成本融资。如利用公司出口创汇大户的有利条件，向中国进出口银行争取卖方低息信贷资金2亿元，节约资金成本400余万元，且该行对公司表示愿意建立长期稳定的战略合作关系。 3.针对目前出口退税资金滞后的问题，为下属企业积极争取出口退税质押贴息贷款。至今质押贴息贷款额已达到16,500万元，极大地充实了进出口公司的流动资金，节约资金成本317万元。 4.根据2008年下属企业出口退税额达1,800多万元，而其中按免、抵、退税的办法仅有退税额320万元，且免、抵、退税办法一般比出口退税速度快的实际情况，因此，争取了下属企业从2008年6月起享受生产企业出口免、抵、退税政策。 5.公司属下的强磁公司在大榭开发区设立已超过10年，累计享受各类税收政策的额度已经超过了1个亿。为对现有产业进行资源整合和战略调整，拟将该公司迁移到宁波市区，并分立为宁波某企业和浙江某企业，各自确立经营范围和工商注册地。这样不仅对以前年度享受政策的免予追究，还使在大榭的厂房、办公楼的投资得以免税转让，整个重组过程达到节税效果1,263.17万元(未包括以前年度享受的政策部分)。 6.实施新企业所得税法后，他对公司及相关下属企业所拥有的专利技术进行了梳理，经过与政府相关部门的多次沟通以及公司内部的上下努力，最终成功地申报六家高新技术企业。这些企业可以自 (四) 调整资金管理模式，促进经营资金的安全、有效 1.建立公司财务管理中心，实行收支两条线和统借统还办法，降低了资金使用成本，提高了对银行的议价能力和话语权。 2.2006年初，在他的推动下，公司与建行共同开发完善的银企直联平台系统上线，使公司成为建行银企直联产品在宁波的试点企业。系统实施当年，就通过各种途径为公司节省财务费用达人民币1,129万元。 3.借助银企直联平台系统的各项功能，建立集团现金池。现金池以下属的子现金池作为基础，经集团归集后实行统一管理。主要体现为改善两个结构，一个是整合融资的银行结构，使之既适当调整了合作银行的数量，又使公司的资源得到充分的发挥。在流动资金相对增加的情况下，2009年财务费用反而节约了千万余元人民币；另一个是融资结构的调整，引进了长期贷款、商业票据、国内信用证、发放信托理财产品等融资品种，短期融资券发行业务也在实施中。 4.公司于2010年8月开通了电子票据系统，节约大量财务成本。同时由于在密闭的电子票据系统内完成票据的收取和支付，能够实时查询票据资金流向，安全性也大大提高。 (五) 实行专项调研，提出有价值的意见和建议 1.为了规范公司的物资采购、外协加工业务行为，在充分调研的基础上，提出了建立严格采购制度、及时获取市场价格信息、选择采购方式、加强对供应商的考核、建立内部激励约束机制以及采用战略成本管理等多方面的意见和建议。部分意见和建议被公司采纳后，直接或间接节约物资采购、外协加工成本约1000万元。 2.对下属企业进行目标成本管理试点，在细致调研的基础上，提出节约成本费用的方案，协助和指导下属企业形成按产品、分项目的目标成本管理体制，同时建立起相应的绩效考核制度。到目前止，目标成本管理已在公司全面推广，生产成本明显下降，产品的销售毛利率从原先的25.43%提高到29.31%。 3.针对下属企业在应收账款管理中存在的问题，设计企业产品销售运行流程控制图，起草制订了公司《应收账款管理办法》，并在实施中取得实效，周转率从办法出台前的3.76次提高到4.44次。 4.下属企业进口设备的合同货币为日元，而当时日元汇率变动很大，他在充分调研分析的基础上采用远期结售汇业务。此项为公司节约进口设备的采购成本3，860万日元。 (六) 防范经营风险，促进公司向规范化方向发展 1.针对下属企业出现的善意取得代开虚开增值税专用发票问题，要求下属企业对所有外协配套加工单位和主要供货商是否具有法人资格、供货方是否具备增值税一般纳税人的资格条件等进行审查，建立档案，指定专人管理，由公司职能部门进行定期检查。 2..建立公司物资采购比价审查办法，对所有的物资采购均要求货比三家，按规定的权限进行审议。物资采购达到一定金额时，必须经过公司议标、评标工作小组评议。未附审批单的，财务部门不得支付款项，并要求公司审计部门对执行情况进行跟踪检查。 3.根据财政部内部控制的有关规定，对公司以及下属企业进行内部控制评审，对在生产经营各环节中未建立或虽已建立但未有效实施的内部控制制度，提出了加强和完善的意见和建议。 (七)全面推进预算管理 实行“经营成果”与“经营过程”的并重，在对具有代表性的下属企业进行试点取得实效的情况下，对全部下属企业推行全面预算管理，取得了良好的效果，达成了公司目标的统一认识。 (八)推进信息技术应用进程，提高会计核算的质量和效率 运用办公自动系统（OA），实行文件阅读、审批无纸化；主推SAP-ERP系统在公司的应用，在项目调研、模块安装、调试上线、维护升级中起到至关重要的作用。同时实现会计软件逐渐由原来的核算型向管理型发展，还注意做好信息技术的内部控制工作，保证会计信息资料的安全运行。 (九) 改进和完善考核办法，提高考核人员的工作积极性 1.设计财会人员的级次、档次及评定标准，协助公司人力资源部门建立财会人员的薪酬体系，打破只讲资历而忽视实际工作能力的局面，体现了公平、公正原则，有效地提高了财会人员的积极性。 2.提出对下属企业进行经营业绩考评的三个方案，对不同性质、不同规模的下属企业确定不同的考核导向和考评重点，在对2008年年度经营业绩考核办法修改完善后，以文件形式下发。 3.为了将公司经营班子的工作业绩与下属企业的经营业绩挂钩，提出对公司中层副职以上的经营团队同样进行考核，使其更加关心下属企业的发展。 (十) 加强财会队伍建设，提高财会队伍的整体素质和水平 对下属企业的财务第一负责人实行委派制，并建立了重大财务事项报告制度以及定期财务例会制度。注意积极引进、培养和选拔财会人员，并对下属企业的财务负责人作出了详细要求。重视财会人员的培训，相互交流学习经验。 二、不断提高财会理论水平，系统讲授专业课程并撰写专业理论文章 一是在2006年9月至2007年7月期间，为宁波职业技术学院（原宁波职工业余大学）奉化教育点的06级财务会计专业大专班系统地讲授基础会计学、成本会计、管理会计和财务管理等四门课程，取得较好的成绩。 二是参加继续教育并多次参加上海证券交易所组织的上市公司财务负责人培训、复旦大学总裁高级研修班、上市公司独立董事培训班、上海国家会计学院举办的《企业会计准则》及其补充规定的培训等业务培训，不断提高财会理论和业务水平。 三是积极撰写财会论文。如，《少数股东权益的借方余额问题》、《浅谈商品流通费的明细核算》、《经济责任审计风险与防范探讨》等数篇论文，均在省、市财会刊物上发表。 |
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